Многим знакомо выражение «собственность обязывает», включённое, кстати, в основные законы и гражданские кодексы многих стран, но не многие знают, что собственность, расположенная за рубежом, обязывает вдвойне, особенно, в случае, если вам посчасливилось называться канадцем.
Канада, это одна из тех стран, которые обязывают заявлять о наличии собственности за рубежом и уплачивать с неё налоги. Объясняется это просто - страна лучшая в мире и быть канадцем это наибольшее счастье, о котором кто-либо только может помыслить, что в подлиннике звучит как: «Canada is the best country in the world, and being Canadian is the greatest privilege one can obtain». С этим мы спорить не будем, а постараемся разобраться, какая собственность заявляется и какие налоги и как уплачиваются, если, переехав в Канаду, вы оставили на Родине квартиру, дом или земельный участок или, уже живя в Канаде, собираетесь приобрести недвижимость в третьей стране, а канадцы любят покупать недвижимость за рубежом, в одних только США канадцы ежегодно покупают десятки тысяч домовладений, впереди их на этом рынке только китайцы.
С самого начала, в каких случаях вы обязаны заявлять о собственности за рубежом? Рассмотрим три разных случая, применительно к недвижимости:
1. Недвижимость используется для личных целей, отдыха (exclusive use as a vacation property);
2. Недвижимость сдаётся в наём больше, чем половину года (renting out the property more than 50% of the time over the course of a year with a reasonable expectation of profit);
3. Недвижимость сдаётся частично, только с целью покрытия расходов по её содержанию, а не с целью получения прибыли (renting the property part of the year with the intent of recovering associated ownership costs, rather than an expectation of profit).
В первом и третьем случае заявлять недвижимость и заполнять форму Т1135 не требуется. А вот во втором, поскольку недвижимость используется преимущественно для получения прибыли, форму Т1135 заполнять необходимо.
Необходимо помнить, что обязанность заявления появляется в случае, если стоимость недвижимости составляет 100 тыс долларов и выше. Что оставляет неотвеченным вопрос, как и кем определяется эта стоимость. По видимому, вопросов не будет, если цена указана в договоре купли-продажи, страховом свидетельстве или оценке налоговой или органов ведущих учёт недвижимости по месту её нахождения, хотя, даже в этом случае, стоимость/оценка вряд ли будет указана в канадских долларах. Опять же, нужно помнить, что колебания в обменном курсе местной валюты к канадскому доллару могут привести к тому, что та недвижимость, которая ещё вчера «стоила» меньше 100 тыс, завтра может стоить уже больше, а послезавтра опять меньше... И, даже если она в один только день в году стоила больше, а на конец года стоит меньше, должна быть заявлена в декларации, с заполнением формы Т1135.
Помимо, вроде понятных правил про 100 тыс и "для личного пользования" или "для выгоды", есть частные случаи. Например, квартиру в Киеве, стоимостью в 200 тыс, если она используется для личных целей (в отпуск там приехать) заявлять не требуется, а вот пустой участок земли под Киевом стоимостью в 120 тыс, даже если он никаких доходов не приносит, заявлять требуется... Искать здесь смысл, почему в одном случае так, а в другом иначе, не стоит. Налоговое законодательство редко на смысле построено. Что есть, то и есть.
Следует также помнить, что кроме недвижимости, обязанность заявлять о наличии собственности за рубежом на сумму превышающую 100 тыс. долларов распространяется на деньги на банковских счетах, акции компаний, фондов, а также долевое участие в предпринимательской деятельности. Что опять, оставляет больше вопросов, как и кто это будет считать это долевое участие.
Наказание за незаявление или несвоевременное заявление зарубежной собственности довольно ощутимое, 25 долларов в день вплоть до 2500 долларов. Помимо этого, если о зарубежной собственности не заявленно нарочно, с целью уклонения, то наказание становится ещё ощутимее: 500 долларов в месяц вплоть до 12000 долларов. Дальше, если налоговая потребовала данные о собственности за рубежом, а они не предоставляются, то наказание уже будет 1000 долларов в месяц до 24000 долларов. И так далее... по всему списку. А список наказаний там длинный.
Местные налоги могут быть зачтены при расчёте канадских налогов, если страна, где находится собственность и Канада имеют договоры об избежании двойного налогообложения. Вам могут даже дать налоговый кредит до 15% от суммы налогов уплаченных за рубежом. Но на деле, доказывание уплаты местных налогов в канадской налоговой может стоить вам времени и усилий. Не забываем, что Канада довольно отсталая страна в смысле признания зарубежных документов, она не состоит в Гаагской конвенции 1961 года, она не имеет договоров о помощи по гражданским делам со многими странами, нотариальное заверение с апостилем, принятое в большинстве развитых стран мира в Канаде не проходит, каждый документ может оказаться необходимым заверять через Министерство иностранных дел. Те, кому приходилось делать двойное гражданство детям, знает о чём идёт речь.
Продажа зарубежной собственности, помимо местных налогов, также может подлежать канадскому налогообложению. Канада облагает налогом разницу в цене продажи и покупки. В каких то случаях этого можно избежать, заявив, что продаваемая собственность является основным местом жительства, однако это можно сделать только один раз, применительно к одной стране. То есть, продать квартиру в Москве и дом в Торонто в один год и, попытаться не заплатить канадские налоги с обоих домовладений может не получится, даже если, усложняем вводные, одна недвижимость будет записана на мужа, а другая, на жену. Если, к тому же, недвижимость передана в доверительное управление, то всё становится совсем сложным для газетной статьи, поэтому ограничимся на том, чтобы привлечь внимание тех, к кому это может относится. Советоваться, особенно, если речь будет идти о больших деньгах, придется со спецами в этой области, которые смогут рассмотреть именно ваш случай.
Отдельно заметим, что обязанность заявлять о зарубежной собственности стоимостью свыше 100 тыс долларов не нужно путать с обязанностью заявлять весь доход от зарубежных источников. То есть квартиру в Минске стоимостью в 50 тыс долларов заявлять, как бы, не нужно, а вот доход от сдачи такой квартиры в размере, скажем, 200 долларов в месяц, заявлять нужно, причём заявлять с указанием источника дохода, то есть квартиры. Не просто? А то! В налоговых вопросах просто не бывает.
Отдельно стоит поговорить о том, стоит ли заморачиваться и заявлять о зарубежной собственности вообще.
Помимо правовых вопросов и вопросов совести, которые мы оставим решать каждому, в соответствии с его собственными убеждениями, есть вопросы, так сказать житейские, насколько опасно, как узнают, будут ли узнавать?
Однозначных ответов нет, но вот над чем стоит подумать – большинство при иммиграции указывало в своих бумагах наличие собственности, причём многие указывали цену по-больше, в надежде, что при иммиграции это поможет. Все эти данные никуда не делись. И если в 2015 году у вас была за 150 тыс долларов квартира в Кишинёве, а в последующие годы после переезда она по канадской налоговой отчётности не проходит, к вам могут быть вопросы.
Другой пример, у многих стран есть договоры об избежании двойного налогообложения с Канадой, как они работают, особенно со странами, с которыми дипломатические отношения испорчены, мы не знаем, но если они работают, или в какое то время вдруг заработают, к вам могут быть вопросы.
Третий пример, разводы, смерти. То о чём сегодня знаете вы и ваша жена, завтра может быть указано в канадских судебных материалах, проверяет ли их налоговая, какие могут быть последствия, остаётся только догадываться.
В итоге, будучи осчасливленными правом называться канадцем, каждому, к кому это относится, имеет смысл разобраться со своей собственностью в других странах.
Может быть, в одних случаях, от неё избавиться, может быть, в других случаях, её не заводить. Или, не избавляться, заводить, но помнить, что собственность обязывает, а зарубежная собственность обязывает вдвойне.
Успехов!
This content is for entertainment purpose only and may not be accurate or up to date in every detail. It is not intended to and does not constitute legal advice or investment advice and no attorney-client relationship is formed. Use of the information provided at your own risk.
Присоединяйтесь к ОК, чтобы подписаться на группу и комментировать публикации.
Нет комментариев