Предыдущая публикация
Видео
Похожие видео
Рекомендации для вас
00:18
Нам кажется, что на видео есть . Посмотреть
Уберите лишние метки и подтвердите оставшиеся, если они определены верно
Убраны из меток0
Беспроцентный займ
75 просмотров
26 июн 2024На видео отмечены:
✅ИП на УСН берет беспроцентный займ у ООО.
✅ИП на УСН берет беспроцентный займ у другого ИП.
Знакомы такие ситуации?
По общему правилу ИП на УСН не платит НДФЛ.
‼️НО‼️
Если ИП на УСН берет беспроцентный займ у компании или ИП, то в отдельных случаях он получит материальную выгоду, с которой будет должен заплатить НДФЛ по ставке — 35 %.
🔹Что это за отдельные случаи?
В большинстве случаев это банальная взаимозависимость.
✅Когда ИП и ООО принадлежат одному и тому же лицу. Или доля физ лица (ИП) более 25% в уставном капитале ООО.
✅Когда ИП и ИП это родственники - супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
Для того чтобы определить взаимозависимость, достаточно обратиться к ст 105.1НК РФ.
‼️На ИП на УСН распространяются те же правила налогообложения материальной выгоды, что и на обычных физлиц.
Письмо Минфина от 06.02.2018 № 03-04-06/6884
🔹Когда возникает материальная выгода?
Если ИП получил заем без процентов или с процентом ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ.
🔹Кто должен в этом случае исчислить НДФЛ с мат выгоды?
ФНС начисляет налог заемщику, который не отчитался о доходах и не заплатил налог.
Суды с этим согласны (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 14.11.2014 по делу № А56-67702/2013).
Поэтому ИП должен сам определить выгоду, исчислить НДФЛ и заплатить в бюджет.
🔹Когда определять мат выгоду?
Определить материальную выгоду необходимо в последний день каждого месяца в течение срока, пока ИП пользуется займом.
🔹Где ИП должен отразить доход от мат выгоды?
Доход отражается в годовой декларации 3-НДФЛ. Декларацию сдают до 30.04
Сам НДФЛ необходимо заплатить до 15.07.
Подписывайся на мой телеграмм канал, чтоб быть в курсе изменения законодательства:
https://t.me/bizness_help
Свернуть
