Предыдущая публикация
Налоговая реформа в России. Что изменится?
Сегодня Госдума приняла поправки в налоговом законодательстве. Подробнее о реформе: Изменение №1: новые плавила по НДФЛ:
Ставка НДФЛ будет установлена в прямой зависимости от годового дохода: если гражданин заработал за год до 2,4 миллиона рублей, то ставка сохраниться на уровне 13%. Если доход от 2,4 миллиона до 5 миллионов рублей в год, то ставка будет составлять уже 15%, от 5 до 20 миллионов рублей — 18%, от 20 до 50 миллионов рублей — 20 %. С дохода свыше 50 миллионов рублей нужно налог составит уже 22%.
Поправки коснутся 2 миллионов из 64 миллионов работающих россиян. Это 3,2% от работающего населения страны.
Важно знать, что изменения не коснутся участников СВО. Также повышение НДФЛ не коснется дополнительных выплат, надбавок, которые получают граждане, работающие в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, а также в других регионах с неблагоприятными или особыми климатическими и экологическими условиями. При подготовке законопроекта на этом настоял Президент.
Отмечу, что повышенная ставка будет применяться только к доходам, превышающим лимит предыдущей ступени. Например, если за год доход составил 4 миллиона рублей, то налог с 2,4 миллиона будет рассчитан по ставке 13%, а оставшиеся 1,6 миллиона — по ставке 15%.
Однако для некоторых видов дохода планируется сохранить ставку 13% и 15%. Под такое правило попадают: доходы с продажи имущества или если доходы эквивалентны стоимости полученного в дар имущества, страховые выплаты, включая пенсии, доходы от долевого участия, включая дивиденды, доходы от сделок с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами, включая операции РЕПО, доходы от реализации долей в компаниях, акций, облигаций, паев, проценты по вкладам.
Также внесены изменения в размере фиксированных выплат НДФЛ граждан, контролирующих иностранные компании: если налогоплательщик является контролирующим лицом одной КИК – 27 990 тысяч рублей; если двух – 52 718 тысяч рублей; если трех или четырех – 52 718 тысяч руб. + 22 727,3 тысяч рублей за каждую последующую КИК, начиная с третьей; если пяти и более - 120 899,9 тысяч рублей.
Изменение №2: налог на прибыль в 2024 году:
С начала 2025 года планируется убрать экспортные пошлины. Но компании станут платить налог на прибыль не 20%, а 25%. IT-компании также начнут платить налог на прибыль в 5% за 2025-2030 годы. Подчеркну, что отрасль оправилась от удара 2022 года - в 2023 году совокупная выручка российских компаний из сферы IT составила 5,5 триллиона рублей, рост – 43% + к предыдущему году.
Одновременно с этим на бессрочной основе будет продлена продлить возможность применения инвестиционного налогового вычета и режима региональных инвестиционных проектов. Дополнительно вводится федеральный инвестиционный вычет для приоритетных отраслей. Его конкретные параметры, требования к получателям будут определяться федеральным правительством.
Кроме этого повышен коэффициент с 1,5 до 2 в отношении расходов: на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки по перечню научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, на получение лицензий и исключительных прав на ПО с искусственным интеллектом, включенное в Реестр российского ПО.
Изменение №3: ввод НДС на УСН:
Ввод НДС на УСН - один из этапов плавного перехода бизнеса с «упрощенки» на общий налоговый режим. Такой переход нужен тем, кто сейчас дробит бизнес, а в будущем решит воспользоваться налоговой амнистией. Если после «обеления» бизнес утратит право на применение УСН, налоговая нагрузка может сразу возрасти в пятикратном размере. Предприятию придется платить: налог на прибыль по ставке 20%, НДС по ставке 10 или 20 %, Налог на имущество по ставке 2,2 %. Для поэтапного перехода на УСН на общую систему налогообложения (ОСНО) бизнесу предлагается еще какое-то время оставаться на упрощенке, но платить НДС. А также налог с дохода, но не по «упрощенным», а повышенным ставкам. Так переход с УСН на ОСНО будет менее болезненным.
Изменение №4: налоговая амнистия:
Амнистия предлагается тем, кто сейчас дробит бизнес на мелкие компании и ИП для применения УСН. Налоговики рассматривают дробление как уклонение от уплаты налогов и применяет к бизнесу налоговые санкции: доначисляют налог с дохода, начисляют пени за несвоевременную уплату налога, начисляют штраф за занижение налоговой базы и суммы налога. Теперь бизнесу предложено воспользоваться налоговой амнистией для отказа от дробления. При этом можно избежать пеней и штрафов за предыдущие годы.
Изменение №5: увеличение МРОТ:
В этом году величина МРОТ составляет 19 242 рубля. По инициативе Президента к 2030 году планируется увеличение МРОТ до 35 тысяч рублей.
Изменение № 6: кредитные каникулы для малого бизнеса:
Малому и среднему бизнесу позволено раз в пять лет пользоваться кредитными каникулами. Каникулы позволят: приостановить выплату процентов на определенное время, уменьшить сумму процентов на определенное время, отсрочить платежи по кредиту, реструктурировать кредит. Важно знать, что отсрочка касается именно платежей по процентам, но не останавливает их начисление. То есть банк будет начислять проценты, а предприятие не будет их платить. Их придется оплатить после окончания каникул.
Изменение №7: удвоение детских вычетов:
Принято решение об удвоении детских вычетов, начиная со второго ребенка в семье. С 2025 года вычеты будут предоставляться в следующих размерах: 1 400 рублей — на первого ребенка, 2 800 рублей — на второго ребенка, 6 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка. Увеличится и лимит предоставления вычетов. Сейчас он составляет 350 тысяч рублей, планируется его увеличение до 450 тысяч рублей.
Следующая публикация
Нет комментариев