Налоговый вычет – это определенная сумма, позволяющая уменьшить налог на доходы физических лиц за счет уменьшения доходов, облагаемых данным налогом.
Если Вы являетесь наемным работником, каждый месяц Ваш работодатель удерживает с Вашей начисленной заработной платы и перечисляет в бюджет 13% (Налог на доходы физических лиц). И на руки Вы уже получаете заработную плату за минусом НДФЛ. В некоторых случаях Вы имеете право вернуть НДФЛ, который был удержан с Вашей заработной платы и перечислен в бюджет работодателем, путем пересчета налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, уменьшив ее на сумму налоговых вычетов.
Налоговые вычеты бывают четырех видов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные (о каждом виде налогового вычета будет рассказано отдельно). В зависимости от конкретной ситуации сумма налогового вычета различается.
В случае, если Вы должны исчислить и уплатить НДФЛ самостоятельно (продажа имущества, сдача в аренду имущества, индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения и пр.), Вы также имеете право уменьшить причитающуюся к уплате в бюджет сумму налога, путем применения налоговых вычетов.
Получить налоговый вычет (за исключением случаев, когда его предоставляет работодатель) возможно путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с приложением документов, подтверждающих право на соответсвующий налоговый вычет.
Вы имеете право подать декларацию по форме 3-НДФЛ для получения налогового вычета за 3 предшествующих года (т.е. в 2014 году подать декларации за 2011, 2012, 2013 годы).
Пример на цифрах:
Допустим за 2013 год Ваша заработная плата составила 480 000 руб. Налог на доходы физических лиц, который был удержан из Вашей заработной платы и перечислен в бюджет РФ составил 62400 руб. (480000*0,13).
В этом же году Вы получили право на налоговый вычет, следовательно Вы можете уменьшить полученный доход на его сумму.
Вариант 1.
Например, сумма налогового вычета составляет 100 000 руб.
Таким образом годовой доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц будет пересчитан и составит:
480 000 руб. (зарплата за год) – 100 000 руб. (налоговый вычет) = 380 000 руб. (облагаемый доход)
Налог на доходы физических лиц также будет пересчитан:
380 000 руб. (облагаемый доход) * 13% = 49400 руб.
Однако, Ваш работодатель уже удержал 62400 руб., так как Ваш доход был рассчитан без учета налогового вычета.
Следовательно, Вы имеете право вернуть из бюджета излишне уплаченную сумму в размере 13000 руб. = 62400 руб. (уже удержанный НДФЛ) – 49400 руб. (НДФЛ, пересчитанный с учетом налогового вычета)
Вариант 2.
Например, сумма налогового вычета составляет 480 000 руб.
Таким образом годовой доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц будет пересчитан и составит:
480 000 руб. (зарплата за год) – 480 000 руб. (налоговый вычет) = 0 руб. (облагаемый доход)
Налог на доходы физических лиц соответственно тоже будет равен 0.
Следовательно, в данном году Вы можете вернуть всю сумму НДФЛ, которую работодатель удержал из Вашей заработной платы (62400 руб.)
Вариант 3.
Например, сумма налогового вычета составляет 1 000 000 руб.
Таким образом годовой доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц будет пересчитан и составит:
480 000 руб. (зарплата за год) –1 000 000 руб. (налоговый вычет) = 0 руб. (облагаемый доход)
Как и в Варианте 2, налог на доходы физических лиц будет равен 0, и возможно будет вернуть всю удержанную из заработной платы сумму НДФЛ (62400 руб.).
Перенести остаток налогового вычета на последующий год нельзя (в данном варианте – 520 000 руб. (480 000-1 000 000)), за исключением имущественного налогового вычета при приобретении квартиры, комнаты, жилого дома, уплате процентов по целевому кредиту (об этом подробней будет рассказано отдельно).
Присоединяйтесь к ОК, чтобы подписаться на группу и комментировать публикации.
Комментарии 1