Как в новом расчете 6-НДФЛ отразить зарплату за март 2021 года
Заработная плата за март 2021 года выплачена 31 марта. В расчете 6-НДФЛ за какой период необходимо отразить НДФЛ с нее – за первый квартал или за полугодие?
Как заполнить 6-НДФЛ, если зарплата в последний день квартала
Если заработная плата за март 2021 года выплачена 31 марта, налог с нее необходимо включить в Раздел 1 новой формы 6-НДФЛ за первый квартал. Если выплата зарплаты за март произошла 1 апреля или позже, НДФЛ с этой выплаты должен быть отражен в Разделе 1 новой формы 6-НДФЛ за полугодие.
С отчетности за первый квартал 2021 года действует новый расчет 6-НДФЛ, форма и порядок заполнения которого утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (далее – Приказ).
Основное отличие новой формы расчета 6-НДФЛ от старой заключается в отсутствии двух показателей – даты получения дохода и даты удержания налога. Это объясняется тем, что в разделе 1 расчета 6-НДФЛ указывается дата уплаты исключительно удержанного налога и его сумма (п. 3.1 Приложения № 2 к Приказу). Это означает, что пока НДФЛ с дохода не удержан, его не нужно указывать в разделе 1 расчета 6-НДФЛ. А если он удержан в текущем периоде, то он должен быть отражен в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за этот период, даже если будет уплачен в следующем периоде. Налоговый агент обязан удержать НДФЛ при фактической выплате дохода (выдачи из кассы или перечисления денег на счет). Такое правило установлено п. 4 ст. 226 НК РФ.
Заполнение Раздела 1 формы 6-НДФЛ
Поэтому в Раздел 1 формы 6-НДФЛ за текущий (отчетный или налоговый) период с отчетности за 1-й квартал 2021 года включаются только суммы НДФЛ по выплаченным суммам дохода (деньгами). При этом дата уплаты налога в бюджет с этого дохода больше не имеет значения для целей выбора периода отражения его в расчете 6-НДФЛ.
В соответствии с п. 3.2 в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ указывается:
- в поле 021 – дата, не позднее которой должна быть перечислена в бюджет удержанная сумма налога;
- в поле 022 – удержанная сумма НДФЛ, которая должна быть уплачена в день, указанный по строке 021.
В Разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 4.1 Приложения № 2 к Приказу).
В Разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются (п. 4.3 Приложения № 2 к Приказу):
- в поле 100 – ставка, с применением которой исчислена сумма налога;
- в поле 110 – сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
- в поле 112 – сумма начисленного дохода по трудовым договорам;
- в поле 140 – сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
- в поле 160 – сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
Таким образом, если заработная плата за март 2021 года выплачена 31 марта, она отражается в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года следующим образом:
- в поле 021 – 01.04.2021;
- в поле 022 – сумма НДФЛ с заработной платы за март 2021 года.
При этом в Разделе 2 формы 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года заработная плата за март и НДФЛ с нее отражаются следующим образом (по выбранной ставке НДФЛ):
- в поле 110 – общая сумма начисленного дохода с января по март (включая зарплату за март);
- в поле 112 – сумма начисленного дохода с января по март по трудовым договорам (включая зарплату за март);
- в поле 140 – сумма исчисленного НДФЛ с января по март (включая зарплату за март);
- в поле 160 – сумма удержанного НДФЛ с января по март (включая зарплату за март).
Если заработная плата за март 2021 года выплачена 1 апреля, то заполнять расчет 6-НДФЛ необходимо следующим образом.
1. расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года:
— в Раздел 1 зарплата за март и НДФЛ с нее не попадает;
—в Разделе 2 указываются:
- в поле 110 – общая сумма начисленного дохода с января по март (включая зарплату за март);
- в поле 112 – сумма начисленного дохода с января по март по трудовым договорам (включая зарплату за март);
- в поле 140 – сумма исчисленного НДФЛ с января по март (включая НДФЛ с зарплаты за март);
- в поле 160 – сумма удержанного НДФЛ с января по март (НДФЛ с зарплаты за март не включается).
2. расчет 6-НДФЛ за полугодие 2021 года:
— в Разделе 1 указываются:
- в поле 021 – 02.04.2021;
- в поле 022 – сумма НДФЛ с заработной платы за март 2021 года.
— Раздел 2 заполняется так:
- в поле 110 – общая сумма начисленного дохода с января по июнь (включая зарплату за март);
- в поле 112 – сумма начисленного дохода с января по июнь по трудовым договорам (включая зарплату за март);
- в поле 140 – сумма исчисленного НДФЛ с января по июнь (включая НДФЛ с зарплаты за март);
- в поле 160 – сумма удержанного НДФЛ с января по июнь (включая НДФЛ с зарплаты за март).
Аналогичные правила будут применяться при выплате зарплаты в любой день по окончании (то есть позже последнего календарного дня) отчетного периода по НДФЛ (первый квартал, полугодие, 9 месяцев, год).
#6НДФЛ#НДФЛ#отчетность#АСЦИнсталл
Мы используем cookie-файлы, чтобы улучшить сервисы для вас. Если ваш возраст менее 13 лет, настроить cookie-файлы должен ваш законный представитель. Больше информации
С 1 июля 2021 года все предприниматели обязаны применять ККТ
1 июля 2021 года заканчивается отсрочка по применению ККТ для ИП без сотрудников. А значит, все предприниматели с этой даты обязаны пробивать чеки и использовать ККТ в расчетах. Новую отсрочку ФНС предоставлять не планирует.
Штраф за отсутствие в кассовом чеке кода товара может составить до 10 000 рублей
Отсутствие в кассовом чеке кода товара при продаже маркированного товара грозит организации штрафом до 10 000 рублей. Об этом предупреждает УФНС по Москве в информационном сообщении от 19.04.2021.
Организациям и ИП разрешили промаркировать остатки обувных товаров
Маркировка цифровыми кодами обувных товаров, которые не были распроданы до 1 июля 2020 года, продлена до 1 июня 2021 года, соответствующее постановление от 08.04.2021 № 560 опубликовано на Официальном интернет-портале правовой информации.
Как в новом расчете 6-НДФЛ отразить зарплату за март 2021 года
Заработная плата за март 2021 года выплачена 31 марта. В расчете 6-НДФЛ за какой период необходимо отразить НДФЛ с нее – за первый квартал или за полугодие?
Продавцов маркированной продукции переведут на фискальные накопители нового типа
С 6 августа 2021 года продавцы маркированной продукции смогут зарегистрировать для своих онлайн-касс только фискальные накопители нового типа. Об этом в ходе Единого онлайн-семинара 1С предупредила руководитель группы практик автоматизации торговли фирмы «1С» Валерия Молоканова.
С 2021 года предприниматели могут уменьшить сумму патента на размер страховых взносов
С 1 января 2021 года индивидуальным предпринимателям, находящимся на патентной системе налогообложения (ПСН), предоставлено право уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов.
ФНС предложила ужесточить контроль за продавцами на рынках
Федеральная налоговая служба (ФНС) и Минфин намерены ужесточить практику применения контрольно-кассовой техники (ККТ) на розничных рынках, сообщил РБК источник, знакомый с планами службы. Суть разрабатываемых предложений глава ФНС Даниил Егоров озвучил, в частности, на госкомиссии по противодействию незаконному обороту промышленной продукции, которая состоялась 24 марта. РБК ознакомился с материалами к заседанию (они также включают тезисы доклада Егорова), их подлинность подтвердил источник в правительстве.
Правительство продлило эксперимент по маркировке воды
Правительство продлило эксперимент по маркировке упакованной минеральной и питьевой воды. Соответствующее постановление от 01.03.2021 № 292 опубликовано на Официальном интернет-портале правовой информации.
Период маркировки остатков шин завершился 1 марта. С 15 декабря прошлого года продавать можно было только маркированный товар, но для удобства компаний, у которых остались шины без кодов, период адаптации длился до марта.
Предприниматели на общей системе сдают декларацию 3-НДФЛ за 2020 год по новой форме.
В прошлом году ФНС разработала новый бланк для декларации 3-НДФЛ и утвердила порядок ее заполнения (приказ от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615). В форме учли изменения в порядке исчисления НДФЛ и возврате налога (ст. 78, 214.10, 217.1, 227 НК). Новый бланк действует уже два месяца, с 1 января 2021 года.
Кассовый аппарат для ИП с 2021 года без работников и с работниками
Обязанность применять кассовый аппарат для ИП с 2021 года различна для предпринимателей без работников и с работниками. До 1 июля 2021 года у одних есть освобождение от касс, но после этой даты придется перейти на ККТ. Но тоже не всем.
Нужен ли кассовый аппарат для самозанятых в 2021 году
Нужен ли кассовый аппарат для самозанятых в 2021 году? Какой документ подтвердит оплату реализованных товаров, оказанных услуг и выполненных работ? На сколько оштрафуют самозанятого, если он не будет применять ККТ?
Покупки россиян будут отражаться в личном кабинете ФНС
Жители РФ смогут увидеть свои покупки, оплаченные банковскими картами, в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы. В режиме онлайн также можно будет подать заявку на налоговый вычет по приобретенным товарам.
Новые правила работы с крепким алкоголем в 2021 году
Весной вступают в силу новые требования ФСРАР по работе с крепким алкоголем:
- С 1 марта запрещается продавать со второго регистра алкоголь со старыми марками. Также новые правила запрещают переводить алкоголь на второй регистр, кроме случаев, когда остаток отрицательный и его нужно перекрыть.
- С 1 апреля полностью запрещается переводить маркированный алкоголь на второй регистр. Всем, кто торгует алкоголем, необходимо будет перевести продукцию на поштучный учёт.
Нужны ли онлайн-кассы для ИП на патенте в 2021 году
Нужны ли онлайн-кассы для ИП на патенте в 2021 году зависит от вида деятельности и наличия сотрудников. Расскажем последние новости, кому нужны онлайн-кассы на патенте в 2021 году, приведем список случаев, когда ККТ можно не применять.
Нет комментариев