Налоговый адвокат и консультант Роман Черненко

У большинства директоров и бизнесменов сложилось впечатление, что камеральные налоговые проверки — это что-то несерьезное и неопасное. Вот выездные — это да, это страшно и разорительно. Там инспекция запрашивает документы, дёргает на допросы, долго что-то анализирует (хотя это уже не совсем так, о чём вы можете прочитать в статье ниже). А камералки… Чаще всего камеральную налоговую проверку бизнес даже не видит — она проводится автоматически после направления декларации, и если все хорошо, то никакого внимания со стороны инспекции компания/ИП на себе не ощущают. Но уже несколько лет, как ситуация меняется. И камеральные проверки и выездные становятся все менее трудозатратными для инспекции. А значит, она может проводить их все больше. А те, которые проводит, может разрабатывать полнее и глубже. Все мои контакты и соцсети: https://taplink.cc/romanchernenko. Подпишитесь и читайте меня там, где вам удобно. 2021. Камеральные. Доначислено (налог, пеня и штраф) — 90,3 млрд. Выездные. Доначис

Налоговая провела выездную проверку предпринимателя и обнаружила, что он на протяжении пары лет внёс наличкой на счета подконтрольных компаний около 120 млн руб. — Откуда эти деньги? Непонятно. Но раз бизнесмен ими распоряжается, значит, это его доход. А значит, пусть платит НДФЛ. И доначислила бизнесмену 15,7 млн руб НДФЛ. Предприниматель с таким положением вещей не согласился и пошёл в суд. Пришлось судиться до третьей инстанции, но бизнесмен победил — суды признали, что тут нет дохода, а значит, начислять НДФЛ не на что. Все мои контакты и соцсети: https://taplink.cc/romanchernenko. Подпишитесь и читайте меня там, где вам удобно. Налогообложение — штука достаточно формализованная. Чтобы начислить НДФЛ (и любой другой налог), инспекция должна доказать: Но в этом деле инспекция ничего этого не доказала. По сути, её заявление было основано просто на том, что у предпринимателя есть деньги. А значит, рассудила инспекция, это деньги — доход. Но это не доказательства, а предположение. Инсп

Недавно произошло редкое для судебной практики событие — бизнес добился, чтобы налоговая заплатила ему проценты за неправомерно списанные с ЕНС налоги. Но это не все — Верховный Суд РФ сделал выводы, которые разрешат имеющиеся проблемы большого числа компаний. Все мои контакты и соцсети: https://taplink.cc/romanchernenko. Подпишитесь и читайте меня там, где вам удобно. Суть спора: компания направила деньги на Единый налоговый счёт. На ЕНС образовалось положительное сальдо. В дальнейшем налоговая ошибочно, дважды, списала одни и те же налоги. Компания подала жалобу. Инспекция спохватилась и излишне уплаченные 78 млн руб вернула на ЕНС. Но компания пошла в суд, чтобы взыскать проценты — 2,3 млн руб. Суммы были приличные, инспекция «раскачивалась» долго, вот и набежало столько процентов. По мнению судов трёх инстанций, вынесших решение в пользу налогового органа, компания самостоятельно направила денежные средства на ЕНС, которые поступили в бюджетную систему РФ и сформировали положитель

В последнее время налоговая все чаще вызывает на комиссии директоров компаний, которые привлекают к работе самозанятых. Причём это касается и бизнеса, с которым работает 10-15 самозанятых, и компаний с сотнями таких людей. Зачем? Инспекция выводит контроль над бизнесом с самозанятыми на новый уровень и нарабатывает практику доказывания, что самозанятые — это на самом деле обычные работники по трудовому договору. Судебная практика по самозанятым уже есть — налоговая уже более-менее представляет, какие доказательства работают в судах, какие нет, а на какие налогоплательщики научились эффективно возражать. Но, тем не менее, этой практики ещё недостаточно, чтобы накрыть весь бизнес «ковровыми бомбардировками» выездных налоговых проверок по самозанятым. Хотя отдельные выездные проверки с доначислением по самозанятым уже проводились, и в судебной практике такие споры есть. Все мои контакты и соцсети: https://taplink.cc/romanchernenko. Подпишитесь и читайте меня там, где вам удобно. То есть в

Существует компания, производящая электротехнику. Как это часто бывает, собственники решили создать ещё одну фирму, которая занималась только продажей продукции, произведенной первой компанией. Это было не дробление, как вы могли подумать — это было совершенно разумное разделение функций бизнеса. Но участники новой фирмы были те же самые, что и у производственной компании. Все мои контакты и соцсети: https://taplink.cc/romanchernenko. Подпишитесь и читайте меня там, где вам удобно. Дела шли не очень — покупателей было немного, работали с небольшой прибылью. Решили, что надо что-то менять, а то так и закрыться недолго. Назначили ИП-управляющим опытного человека из числа учредителей, основной задачей которого было поднять продажи и прибыль. Платили управляющему порядка 3 000 000 рублей в месяц. Размер оплаты зависел от продаж. И вот однажды во время камеральной налоговой проверки налоговая инспекция обратила на это внимание. Ход её мыслей предугадать несложно: ах, ИП-управляющий, который

Налоговая, в целом, не любит мигрирующий бизнес. Он доставляет ей много хлопот. Последние изменения в Налоговый кодекс РФ, которые вступают в силу с 1 января 2025 года, как раз и пресекают такую миграцию. С 2025 года предпринимателю при переезде в регион с более выгодной налоговой ставкой придётся платить налоги и авансовые платежи по старым ставкам в течение трёх лет с даты переезда. Но те кто уже «переехал», находятся ли они в безопасности, экономя на налогах за счёт фиктивной миграции? Полагаю, что нет. Все мои контакты и соцсети: https://taplink.cc/romanchernenko. Подпишитесь и читайте меня там, где вам удобно. Инспекции известен такой механизм оптимизации налогов — переехать из региона с «обычными» ставками налога на прибыль в регион с пониженными. Вернее, «переехать», потому что часто предприниматели/компании фактически остаются и работают на старом месте. Все, что там есть от переезда — документ о постановке на учёт в налоговой по новому адресу. И регистрация, если это предприни

С 2025 года налоговая будет получать информацию о бизнесе с маркетплейсов. Это преподносится как благо и для самих торговых площадок и для продавцов, которые раздробились или собираются дробить бизнес. Все мои контакты и соцсети: https://taplink.cc/romanchernenko. Подпишитесь и читайте меня там, где вам удобно. Глава налоговой службы Егоров говорит, что на маркетплейсах работает около 600 000 малых и средних компаний/ИП. Некоторые из них используют дробление. Налоговая хочет это пресечь. «Например, кто-то продает один и тот же нишевый товар, доходит до предельной величины выручки по УСН, и тут вдруг появляется другая компания, которая удивительным образом продает тот же товар. Начинается мультипликация таких компаний… И маркетплейс может отследить это и сразу откорректировать эту историю. Потому что в противном случае начнутся доначисления, и чем они больше, тем больше риск, что представитель малого бизнеса их просто выплатить не сможет, и в итоге это приведет к банкротству компании, д

Эта история началась стандартно: с выездной налоговой проверки, которая выясняла, сколько налогов компания недоплатила в 2015 и 2016 годах. Нарушения нашлись по 8-ми контрагентам, было начислено: Налоговая направила информацию в СК РФ, в апреле 2021 года против директора было возбуждено уголовное дело по ч.2 ст.199 УК РФ. Все мои контакты и соцсети: https://taplink.cc/romanchernenko. Подпишитесь и читайте меня там, где вам удобно. Итак, налоговая в ходе выездной налоговой проверки доначислила сумму неуплаченных налогов. Но следователь, который возбудил и расследует дело по ч.2 ст.199 УК РФ, не может пользоваться этим расчётом — в ходе расследования уголовного дела он должен назначить экспертизу, которая пересчитает недоплаченные налоги с учетом существующей методики. Так и произошло. Экспертиза была назначена, и эксперт решил, что компания недоплатила НДС на 38 млн руб. А кроме того, мне удалось убедить следствие, что уклонения от уплаты налога на прибыль не было, потому что сделки был

Если вы работаете с реально независимым контрагентом, то вы будете оформлять работу с ним как полагается: с договорами, актами сдачи-приёмки, товарно-транспортными накладными и так далее. Чтобы потом не было недопонимания, кто кому что недопоставил, не доделал и недоплатил. А если контрагент независим лишь по бумагам, а на самом деле он вам подконтролен? В таком случае вам нет необходимости оформлять работу с ним как полагается — он же не пойдёт в суд что-то с вас требовать. Налоговая это отлично понимает. В поисках признаков дробления, инспекторы смотрят и на то, насколько полно и грамотно составлены документы, оформляющие сделки между вами и контрагентом и вообще вашу работу с ним. В этой статье вы можете прочитать, на каких ошибках «сыпались» компании и получали доначисления налогов. Но самая главная рекомендация, которую я могу вам дать — не используйте дробление как средство оптимизации налогов. Тогда и ошибаться будет не в чем. Все мои контакты и соцсети: https://taplink.cc/roman