Бухгалтером может стать каждый

Многие бухгалтера уже приноровились к заполнению уведомлений. Тем не менее, по мнению налоговиков, в этом документе довольно часто допускаются ошибки. Разберем наиболее частые из них. Здесь чаще всего возникает ошибка у компаний, имеющих обособленные подразделения. Уведомление предоставляет головная организация по месту учета. Если же документ подаётся за обособленное подразделение, то на титульном листе нужно указать ИНН и КПП головной организации, а в Разделе "Данные" - КПП и код ОКТМО обособленного подразделения, в котором был удержан и уплачен НДФЛ. В уведомлении по страховым взносам нужно выделить взносы обособленного подразделения, которое начисляет зарплату работникам самостоятельно. Покажите их с указанием ОКТМО по месту его учета и с КПП по месту предоставления РСВ за данное обособленное подразделение. Индивидуальные предприниматели должны указывать в уведомлении код ОКТМО по месту жительства и по территориям, где у него имеются рабочие места с сотрудниками. Обязательно про

Переход на ФСБУ 14/2022 по НМА нужно показать в бухгалтерской отчетности ретроспективно или по упрощенной ретроспективе. Ретроспективный переход предполагает корректировку данных в бухгалтерском балансе за прошлые отчётные периоды и отражение изменений в разделе 2 Отчета об изменении капитала. Если организация использует упрощенную ретроспективу, то сравнительные данные за прошлые периоды не пересчитывают. Перейти на данный ФСБУ можно и перспективно, если у организации есть право на ведение бухгалтерского учета упрощенно. Тогда это никак не отразится на бухгалтерской отчетности. Согласно ФСБУ 26/2020 «Капвложения» существенную сумму капитальных вложений нужно показать в строке 1160 «Доходные вложения в материальные ценности». Их стоимость можно указать в пояснениях к бухгалтерской отчетности или детализировать в бухгалтерском балансе по строке без номера. Если же сумма вложений несущественная, то её указывают в строке 1190 «Прочие внеоборотные активы». Комиссия, которая утверждена ру

Организации должны сдать декларацию по УСН за 2024 год в срок не позднее 25 марта 2025 года, а индивидуальные предприниматели - не позднее 25 апреля. Отчёт нужно предоставить по новой форме из приказа ФНС № ЕД-7-3/813 от 02.10.2024. Налоговики будут проверять его по новым контрольным соотношениям, которые утверждены приказом № ЕД-7-3/164 от 29.02.2024. Поэтому, если вы формируете отчётность вручную и сдаёте её на бумаге, то обязательно проверьте все контрольные точки, чтобы потом не подавать уточнёнку. А те, кто делает это в электронном виде через сервисы ЭДО, то программа это сделает за вас. На титульном листе нужно указать код объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»). При предоставлении отчётности через представителя укажите в декларации GUID электронной доверенности. Организациям и ИП из новых исторических регионов, заявляющим вычет по расходам на ККТ, нужно заполнить Раздел 4 . Проверьте, не указали ли вы прошлогоднюю ставку налога (на случай, если у вас пр

Обратите внимание, что в 2025 году суммы взносов для ИП изменились. Кроме того, изменился порядок учета таких взносов при уменьшении налога к уплате. Индивидуальные предприниматели должны перечислить за 2025 год фиксированные взносы "за себя" в размере 53 658 руб. Индивидуальные предприниматели, зарегистрированные и ведущие свой бизнес на территории ЛНР, ДНР, Херсонской и Запорожской областей, должны заплатить за 2025 год фиксированные взносы в сумме 36 000 руб. Если за год сумма дохода составила более 300 000 руб., то с превышения нужно заплатить дополнительные взносы в размере 1%. При этом максимальная сумма взносов в 2025 году составляет 300 888 руб. Данное правило распространяется на все регионы России, кроме новых ИП. 📌Перечислить фиксированные взносы нужно 🔻до 29 декабря 2025 года. А дополнительные взносы за 2024 год - 🔻до 1 июля 2025 года, за 2025 год - до 1 июля 2026 года. В случае применения общей системы налогообложения взносы предпринимателя учитываются в качестве проф

Согласно пункту 1 статьи 145 НК РФ, если доход компании или ИП на УСН за предыдущий год составил менее 60 млн руб., платить НДС не нужно. Такой бизнес также освобождён от необходимости сдавать декларацию по НДС, выставлять счета-фактуры и вести книгу продаж. Согласно подпункту 38 пункта 3 статьи 149 и подпункту 1 пункта 2 статьи 170 НК РФ, входной НДС по товарам, работам или услугам, которые куплены для освобожденных от НДС операций, включается в стоимость приобретения и к вычету не принимается. Если же доход общепита превысит указанную выше сумму, компания или ИП имеют право не платить НДС. Такая льгота предусмотрена и для УСН, и для ОСНО. Но чтобы получить такое освобождение, нужно чтобы (подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ): Об этом ранее говорил Минфин в письме № 03-07-11/84117 от 05.09.2024. Обратите внимание, что в этом случае, несмотря на льготу, вы должны сдавать декларацию по НДС. В неё войдёт титульный лист, Разделы 1 и 7. НО❗ Если бизнес реализует свою продукцию через вендинговые

Чтобы с легкостью отчитаться в апреле за I квартал 2025 года, начните уже сейчас проверять, верно ли у вас проведены операции с НДС. На что именно нужно обратить внимание, читайте далее в этой статье. Прежде всего, следует пройтись по выпискам банка, а также операциям по реализации и приобретению товаров, работ или услуг. Посмотрите, правильно ли вы указали номера, даты, ставки и суммы НДС. Сверьте ваши операции с электронными или бумажными счётами-фактурами или УПД. А также в операциях поступлений и реализации посмотрите, какой у вас стоит статус счёта-фактуры и УПД ("Не проведен" или "Отсутствует"). Запросите у контрагентов недостающие документы и проведите их в учётной программе. Для принятия входного НДС к вычету нужно проверить, чтобы в операции "Поступление" была убрана галочка "НДС включать в стоимость". Тогда у вас налог будет отражаться отельно на счете 19. Если на конец месяца у вас числится остаток на данном счете, значит, вы не приняли НДС к вычету и, соответственно, он

Организации, включённые в реестр МСП, должны применять льготный тариф страховых взносов. Это не право, а обязанность. Об этом чиновники высказывались в своих письмах: ФНС № ЗГ-3-11/9234 от 17.07.2023 и Минфина № 03-15-05/43471 от 03.06.2021. Для расчета таких взносов нужно брать федеральный МРОТ по состоянию на 1 января 2025 года. Расчёт страховых взносов за месяц осуществляется отдельно: 📍Согласно пунктам 2.5 и 13.2 статьи 427 НК РФ, организации, которые работают в обрабатывающей отрасли, применяют пониженный тариф в размере 7,6 %, а не 15 %. При условии, что доход от основной деятельности за 2024 год составил не менее 70 %. Итого сумма взносов составила: 10 386,30 руб. Итого сумма взносов составила: 12 549 руб. Таким образом, размер страховых взносов по сравнению с декабрём 2024 года увеличился на 2162,70 рубля.

Согласно Федеральному закону N 176-ФЗ от 12.07.2024, основная ставка налога на прибыль с 2025 года составляет 25 %, из них 8% - в федеральный бюджет с 2025 по 2030 год (а с 2031 года - 7 %). На период с 2025 по 2030 год для ИТ-компаний действует ставка 5 % в федеральный бюджет. В региональный бюджет налоговая ставка осталась на уровне 0 %. При этом для ИТ-компаний, которые были созданы до 1 июля 2022 года, действует ставка 0% в федеральный бюджет. Согласно пункту 35 статьи 2 Закона N 259-ФЗ, с 2025 года при продаже акций можно применять нулевую ставку независимо от состава активов, если акции обращаются на организованном рынке ценных бумаг и их количество не превышает 1 % общего количества акций юрлица. В 2025-2027 годах разработчики электронной продукции будут применять ставку налога на прибыль в федеральный бюджет 8 %, а в региональный - 0%. Годовую декларацию за 2024 год нужно сдавать по прежней форме из приказа ФНС N ММВ-7-3/475 от 23.09.2019. Новая форма декларации применяется

Будьте внимательны при перечислении налоговых платежей и формировании уведомлений по НДФЛ, т.к. с 1 января 2025 года нужно применять новую шкалу НДФЛ, а в связи с этим появились и новые коды, которые бухгалтер должен отражать в уведомлении по исчисленным налогам. При заполнении платёжного поручения на ЕНП укажите: 📍Обратите внимание, что в ЕНП не входят и перечисляются на отдельные КБК: 🔹️взносы на травматизм; 🔹️НДФЛ с доходов иностранцев, работающих на патенте; 🔹️сбор за пользование объектами животного мира; 🔹️некоторые госпошлины. По НДФЛ, удержанному в январе, нужно подать одно уведомление за период с 1 по 22 января в срок до 27 января 2025 года. В нём укажите уже новые КБК (приказ Минфина № 165н от 13.11.2024). Это связано с введением новой прогрессивной шкалы НДФЛ. Подробнее об этом читайте в моей статье 🔷️182 1 01 02010 01 1000 110 - НДФЛ 13% с доходов не более 2,4 млн руб. (не изменился); 🔷️182 1 01 02080 01 1000 110 - НДФЛ 15% с доходов от 2,4 до 5 млн руб. (не измени