В предыдущих статьях я рассказала вам о том, кто должен платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже квартиры и как правильно рассчитать сам налог.

Теперь давайте рассмотрим имущественные налоговые вычеты при покупке недвижимости.
Сразу стоит сказать, что налоговый вычет при покупке недвижимости можно получить только при покупке жилья: квартиры, комнаты, дома с земельным участком или доли в них. При покупке апартаментов, машиномест и прочих нежилых помещений налоговый вычет не предусмотрен.
Второй момент: Получить налоговый вычет при покупке квартиры может только налоговый резидент России, то есть тот, кто получает доходы, с которых платит НДФЛ в размере 13 %. Подробнее о резидентах и нерезидентах можно прочитать здесь.
Налоговый вычет так устроен, что его можно именно вычесть из суммы начисленного НДФЛ или вернуть ранее уплаченный налог. Ведь даже само название «вычет» подразумевает, что это не подарок и не премия.
Отсюда 2 вывода:
1. Прежде чем что-то получить, надо что-то заплатить или хотя бы быть должным это заплатить.
2. Надо иметь официальную зарплату (лучше большую, чтобы налоговый вычет получить быстрее), с которой платится НДФЛ, который потом можно будет вернуть, или надо продать недвижимость и иметь задолженность по НДФЛ с продажи недвижимости, которую можно будет частично уменьшить или зачесть полностью путем применения данного налогового вычета.
Если вы купили квартиру, но при этом нигде не работаете и налогов с доходов от продажи недвижимости (или каких-либо других доходов) вы платить не должны, то налоговый вычет при покупке недвижимости вам получить, увы, никак не удастся.
Исключение составляют пенсионеры. У них имущественные налоговые вычеты при покупке недвижимости могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды (годы), но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором было приобретено жильё. Проще говоря, люди, которые вышли на пенсию недавно, могут вернуть НДФЛ за три года, предшествующие году покупки
недвижимости, если они в то время работали и получали официальную зарплату (п. 10 ст. 220 НК РФ).
Налоговый вычет при покупке недвижимости на сегодняшний день составляет 2 000 000 рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Звучит громко, но на деле это всего лишь 13% от этой суммы. То есть вернуть уплаченный НДФЛ с заработной платы или уменьшить НДФЛ с продажи недвижимого имущества можно только в размере 260 000 рублей.
В случае, если вы купили квартиру в ипотеку, можно дополнительно получить налоговый вычет в размере 3 000 000 рублей, но не более суммы реально уплаченных процентов по ипотечному кредиту, что составит 390 000 рублей (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, п. 4 ст. 220 НК РФ).
Итого по ипотечной квартире можно получить суммарный налоговый вычет в размере 650 000 рублей.
Использовать налоговые вычеты при покупке жилой недвижимости можно только 1 раз в жизни. Повторное использование вычетов не допускается (п. 11 ст. 220 НК РФ).
Родители (в том числе приемные, опекуны и попечители), которые покупают жильё в собственность своих детей до 18 лет, могут включить данные расходы в состав имущественного налогового вычета, но в пределах лимита 2 000 000 рублей на каждого родителя (п. 6 ст. 220 НК РФ).
С 1 января 2014 года налоговый вычет в размере 2 000 000 рублей применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Налоговый вычет в размере 3 000 000 рублей, но не более суммы реально уплаченных процентов по ипотечному кредиту может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимого имущества (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Срок давности на получение налогового вычета при покупке квартиры не установлен. Можно обратиться в налоговый орган даже спустя много лет после покупки квартиры. Это может быть актуально в случае, если вы много лет не имели официально источника дохода, а потом устроились работать и появилась возможность возврата НДФЛ. Или же вы продали квартиру, которой владели менее минимально срока владения, и можно будет зачесть или уменьшить начисленный к уплате НДФЛ с продажи недвижимости.
Налоговый вычет в размере 2 000 000 рублей с 2014 года предоставляется при долевой собственности каждому собственнику объекта в полном размере, а не делится пропорционально его доле в праве общей долевой собственности, как это было раньше. При совместной собственности супругов вычет может получить каждый из супругов (или один из супругов по договоренности получит вычет в двойном размере).
Следует иметь в виду, что есть ряд случаев, когда имущественные налоговые вычеты при покупке жилья не предоставляются (п. 5 ст. 220 НК РФ), а именно:
- в части расходов на покупку квартиры, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц;
- в части расходов за счет средств материнского (семейного) капитала;
- если жильё приобретается за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
- в случаях, если сделка купли-продажи жилья совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.
Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).
Вопросы и комментарии приветствуются!
Добро пожаловать в мою группу! Здесь я рассказываю об особенностях купли-продажи жилья в Москве, а также просто интересные и необычные истории из жизни моих клиентов, связанные с недвижимостью.
Если вам нужна квалифицированная помощь в продаже (покупке) квартиры (комнаты, доли), оценка квартиры (комнаты, доли), сопровождение сделки, юридическая проверка приобретаемой вами недвижимости или просто консультация, напишите мне сообщение
или позвоните по телефону/WhatsApp +7(903)-266-12-27.
#пронедвижимость #квартирныйвопрос #риелторвсаомосквы
#налоговыйвычет #налоговыйвычетквартира #вычетндфл
#риелтор #покупкаквартиры #недвижимость #недвижимостьмосква #какпродатьквартиру #продатьквартиру #риэлтор #риэлтормосква #риэлторскиеуслуги