Предыдущая публикация
КОНСУЛЬТАЦИИ RASZP
Как вычисляют директора-номинала
Директор-номинал — это физлицо которое, обычно за определенную плату, соглашается числиться в качестве руководителя коммерческой организации.
На такую должность зачастую ставят менеджеров компании, друзей или родственников владельца бизнеса. При использовании «черных схем» в качестве директоров ООО фигурирует лицо, ни сном, ни духом не знающее о том, что он где-то директор. Для директоров, которые называются «массовые» - это основной источник дохода, люди этим зарабатывают себе на хлеб.
Вычисляют налоговики директора-номинала по следующим признакам:
- он не получает зарплату в юрлице, которым руководит;
- отказывается давать показания и не отвечает на запросы ФНС;
- если является на допрос, то не может дать внятные ответы о деятельности компании и ее контрагентах;
- работает в другом предприятии на должности клерка (юриста, менеджера, бухгалтера и т.д.);
- сотрудники на допросе показывают, что руководитель у них другой;
- директор пожилой человек пенсионного возраста или наоборот студент;
- гражданин потерял паспорт или вообще постоянно находится за пределами РФ.
Когда сотрудники ФНС подозревают, что директор-номинал, то они направляют компании требование об исправлении недостоверных данных, ели их не исправить, то соответствующая отметка будет внесена в ЕГРЮЛ.
Если в течение 6-ти месяцев компания ничего с этим не делает, то ФНС вправе закрыть юридическое лицо и снять его с регистрации (подп. «б» п. 5 ст. 21.1 Закона № 129?ФЗ).
Кроме принудительной ликвидации юрлица, имеются риски и у самих реальных владельцев бизнеса и у директора-номинала.
К директору-номиналу могут применить в т.ч. и уголовную ответственность (например, по ст. 173.2 УК РФ). Привлечь по данной статье могут за представление документа, удостоверяющего личность, или выдачу доверенности для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице. Из недавних дел (Постановление АС Северо-Западного округа № А05-999/2018 от 01.02.2019 г.).
Директора могут внести в черный список, реестр дисквалифицированных лиц можно посмотреть на сайте nalog.ru — сервисы — сведения из реестров. Также номинала могут прилечь к административной ответственности по ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ. Тогда он не сможет уже подрабатывать «массовым директором»
Но главное чем рискует директор-номинал, это ответственность за деятельность компании и за ее долги перед кредиторами и бюджетом. Если дело дойдет до банкротства, то обязательства перед кредиторами директор-номинал понесет солидарно с учредителями и реальными бенефициарами бизнеса (ст. 61.10, 61.20 Закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О банкротстве»).
Следующая публикация
Нет комментариев