Предыдущая публикация
✍️В рамках проведения серии обучающих мероприятий для субъектов малого и среднего предпринимательства Волгоградской области состоялся вебинар «Налоговая реформа 2025 года.
Алгоритм действий для владельцев бизнеса», в котором принял участие начальник отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Волгоградской области Александр Егоров.
📝Отмечено, что Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ в Налоговый кодекс Российской Федерации внесен ряд изменений для одного из самых популярных режимов налогообложения – упрощенной системы налогообложения (УСН). Данные новации начинают действовать с 1 января 2025 года.
❗️Отмечено, что применять упрощенную систему налогообложения в 2025 году можно будет при соблюдении следующих условий:
✅️доходы за 9 месяцев 2024 года не превысили 337,5 миллионов рублей с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор (ранее было 112,5 миллионов рублей),
✅️доходы за текущий отчетный период не превышают 450 миллионов рублей (ранее было 200 миллионов рублей),
✅️остаточная стоимость основных средств составляет 200 миллионов рублей (ранее было 150 миллионов рублей),
✅️средняя численности работников составляет не более 130 человек (ранее было 100 человек).
При этом, законодательством предусмотрены переходные положения, согласно которым организации и индивидуальные предприниматели, утратившие в 2024 году право на применение УСН в связи с превышением размера полученных доходов, будут вправе вновь перейти на УСН с 1 января 2025 года при соблюдении новых условий.
📊Кроме того, отменены повышенные ставки по УСН. Напомним, что с 2021 года при превышениях лимитов для применения УСН действовали повышенные ставки: 8% при объекте налогообложения «доходы» и 20% при объекте налогообложения «доходы минус расходы». С 2025 года будут применяться только базовые ставки по УСН: 6% при объекте налогообложения «доходы» и 15% при объекте налогообложения «доходы минус расходы».
📌В рамках мероприятия рассмотрено еще одно важное нововведение – признание с 2025 года организаций и ИП, применяющих УСН, плательщиками налога на добавленную стоимость. Однако предусмотрено освобождение от НДС, если сумма доходов за предыдущий год не превысила в совокупности 60 млн рублей. Также освобождением смогут воспользоваться вновь созданные организации или вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели. Освобождение предоставляется автоматически, представление соответствующего уведомления не предусмотрено.
📆Если в течение календарного года доход превысит 60 млн рублей, право на освобождение будет утрачено с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение. При этом, налогоплательщику предоставляется право выбора ставки НДС: применение общего порядка исчисления и уплаты НДС по ставке 20% (10%) с правом применения вычетов, либо применение пониженных ставок. В этом случае ставка НДС составляет 5% (сумма доходов до 250 млн рублей) или 7% (сумма доходов от 250 до 450 млн рублей). Однако при применении пониженных ставок нет права на вычеты по НДС, а входящий НДС можно будет включать в расходы (при объекте налогообложения «доходы минус расходы»).
👉Александр Егоров также обратил внимание, что с 2025 года ставка налога на прибыль увеличится до 25 процентов. Увеличенная налоговая ставка будет применяться как к российским компаниям, так и к зарубежным фирмам, которые не ведут деятельность в России через постоянное представительство.
Кроме того, особое внимание уделено рассмотрению вопросов, связанных с применением налоговой амнистии дробления бизнеса.
📑Отмечено, что амнистия предусмотрена для компаний и предпринимателей, которые использовали схемы дробления бизнеса для оптимизации налогов. Если налогоплательщики за периоды 2025 и 2026 года добровольно откажутся от применения таких схем, то суммы доначисленных налогов, пеней и штрафов по результатам налоговых проверок по фактам дробления за 2022 - 2024 годы будут списаны.
✅️Амнистия проводится в отношении налоговых проверок за периоды 2022–2024 годов, решения по которым не вступили в силу на 12.07.2024 (до вступления в силу ст. 6 закона 176-ФЗ) и по результатам которых выявлены правонарушения, связанные с фактом дробления бизнеса.
📲Чтобы применить налоговую амнистию, не нужно подавать никаких заявлений. Если налогоплательщик отказался от дробления бизнеса с 1 января 2025 года, действие амнистии распространится на три года – налоговые периоды 2022, 2023 и 2024 годов.
📍Более подробную информацию можно получить в разделе «Налоговая амнистия при дроблении бизнеса» ( https://clck.ru/3EXSET ) на сайте ФНС России.
Следующая публикация
Нет комментариев