Рассчитывать доход в виде матвыгоды по займам необходимо на последнее число каждого месяца. Например, заем выдан 17 января, а возвращен 20 марта. Тогда рассчитать матвыгоду придется 31 января, 28 февраля и 31 марта.
📌Если заем сотруднику выдала организация, то именно она будет являться налоговым агентом по НДФЛ в отношении дохода в виде матвыгоды. Следовательно, организация должна будет:
🔅ежемесячно рассчитывать доход в виде матвыгоды и НДФЛ с него;
🔅удерживать налог из ближайших денежных выплат физлицу;
🔅перечислять удержанный налог в бюджет;
🔅по итогам года подавать на физлицо справку 2-НДФЛ.
Если же денежные доходы физлицу не выплачиваются и удержать налог не из чего, то по окончании года не позднее 1 марта нужно сообщить в ИФНС о невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК РФ)📙.
Матвыгода по беспроцентным займам рассчитывается по формуле (подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 212 НК РФ)📘:
Матвыгода на последнее число месяца = сумма займа * ⅔ ключевой ставки ЦБ, действующий на последнее число месяца * количество календарных дней пользования займом в месяце/366 либо 365
Количество дней пользования займом рассчитывается:
🌀в месяце, когда заем выдан — со дня, следующего за днем выдачи займа и по последнее число месяца;
🌀в месяце, когда заем погашен – с первого числа месяца по день погашения займа;
🌀в остальных месяцах – как календарное число дней в месяце.
📍НДФЛ, удержанный из любого выплачиваемого физлицу дохода, перечисляется в бюджет не позднее чем на следующий день после выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ)📕.
‼При выдаче займов своим сотрудникам есть такая особенность. Если заем выдан на приобретение жилья (квартиры, дома, комнаты, долей в них) и об этом прямо указано в договоре займа, то матвыгода по этому займу не облагается НДФЛ. Правда, лишь при условии, что сотрудник получит в ИФНС уведомление о подтверждении права на имущественный вычет в связи с покупкой жилья (п. 8 ст. 220, подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ)📗.
https://ok.ru/group52972302958716 У нас вы найдете:
...Присоединяйтесь к ОК, чтобы подписаться на группу и комментировать публикации.
Нет комментариев